核心提示

　　金融风暴中，欧美各国再也无法忍受大笔税收从“避税天堂”中溜走，于是吹响了围剿“避税天堂”的号角。瑞士的银行保密制度，被描绘成庇护富人逃税的“护身符”。

　　1　瑞士银行：最近“有点烦”

　　银行保密法，曾经是瑞士银行信誉的标志，帮助瑞士垄断了近1/3的世界私人金融市场份额，如今却成了各国讨伐的对象。

　　由于金融危机，美国和欧洲为保证税收收入，开始向瑞士的银行保密法施加压力。先是美国以瑞银集团帮助美国富人逃税为由，把这个瑞士最大的银行告上法庭，向银行保密制度发出法律挑战。瑞银不但交了巨额罚金，还破天荒地提供了250余名客户的名单。接着，法国、德国又威胁要把瑞士放到经合组织制定的“黑名单”里，以此要求瑞士提供更多的银行信息。据称，“黑名单”将在下月的伦敦二十国金融峰会上公布，圈定了30个在税收、洗钱、金融安全等领域不合作的国家和地区，法德两国并建议二十国集团终止与这些国家的双边金融协议。

　　在欧美的重压下，瑞士联邦政府最近宣布，将接受经合组织2005年税收协定的第26条规定，扩大与外国税务部门的银行信息交换领域。瑞士等国家的让步，一时被部分媒体解读为瑞士固守多年的银行保密制度开始失守。

　　但瑞士态度十分明确，绝不会放弃银行保密制度。瑞士联邦主席兼财政部部长默茨强调，银行信息交换只限制在个案，而且对方必须有合理、具体的要求。其次，银行保密制度是建立在宪法基础之上的，瑞士相关法律不会改变，跨境的税务合作只能通过双边协定渠道进行。也就是说，瑞士需要与70多个签有这类协定的国家重新谈判修订协定，然后才会执行有关规定。默茨说，这些谈判可能会持续两到三年，一些协定还必须经过全民公决。与此同时，瑞士还为说出“秘密”附加了条件，比如新规定对银行现有客户没有追溯力。

　　德国显然对瑞士的让步不满意，要求后者对银行保密法作出更多松动。一周以来，瑞士和德国双方高层官员打起了“口水仗”，德国财长佩尔·施泰因布吕克把瑞士比作“惧怕骑兵的印第安人”，瑞士则称对方是“纳粹时代的人物”。法国也对瑞士不依不饶。法国预算部部长声称，法国不会与瑞士政府签订新的双边税收协定，除非后者同意两国交换税务信息。

　　2　沉默是金：瑞士银行的“秘密”

　　“如果你不相信瑞士银行家，世界将会怎样？”在007系列电影里，人们不止一次通过特工邦德看到瑞士银行在客户保密方面的严格。

　　“电影里的那些情节是很夸张的，不过现实中的瑞士银行确实非常重视保守客户信息。”瑞士银行家协会的新闻发言人詹姆·纳森告诉记者，瑞士从1934年开始实施银行保密法，除非证明存款人有犯罪行为，任何人无权干涉他的存款。

　　瑞士银行的保密制度产生于1713年，历史悠久。上世纪30年代，面对纳粹德国等国对瑞士银行业的刺探活动带来的威胁，瑞士银行业通过了保密法规，规定银行要对客户所有事宜保持沉默。根据该法，储户可选择自己认为妥当安全的方式在瑞士的银行开户存款，开户存款时可委托代理人办理，财产的真正拥有者可以做到永不露面。再加上瑞士从1515年起采取中立政策，长期远离战火，全世界的巨额资产都流向这个欧洲小国。在私人资产管理方面，瑞士银行居世界领导地位。据统计，瑞士银行中保管着大约2万亿美元境外资金，相当于瑞士2008年国内生产总值的4倍多。

　　瑞士银行的储蓄业务一般只对本国人开放，在海外的私人财富管理面向的是高端人士。一位银行业内人士告诉记者，几家主要的瑞士银行在每个国家的开户门槛不同，以中国为例，在500万元人民币左右。“这还是受金融危机影响，以往门槛会更高”。

　　说到传说中瑞士银行的匿名账户，纳森表示虽然账户是用数字表示的，但开户时要提供详细的资料，银行内只有极少数人知道这些信息。

　　瑞士银行对于工作人员保守秘密的要求近乎苛刻。最近美国新闻周刊披露了一份2006年9月的瑞银文件，文件提醒其银行家要保持所住宾馆的桌面不留痕迹，出入境时不得携带与客户有关的文件，还有文件警告他们一旦被美国联邦调查局发现，必须做到保守银行机密。在瑞士，如果银行职员随意泄露客户秘密，要被处以高额罚金和6年监禁。

　　瑞士银行的保密制度一直以来饱受非议。二战中和纳粹德国进行黄金交易、战后拒绝归还被迫害的犹太人存款，瑞士银行被指责忽视伦理道德。因吸纳了阿根廷前总统梅内姆和伊拉克前总统萨达姆等来路不明的钱，瑞士银行被指为贪官污吏洗黑钱。“9·11”事件发生后，瑞士银行中发现多个恐怖嫌疑分子开设的账户。

　　最近，瑞士银行再次被推到风口浪尖上，则是因为富人逃税问题。在瑞士，如果涉及到逃税问题，有关方面是不会配合外国政府请求提供司法协助的，也就是说不能破除银行保密制度。很多人正是利用瑞士的这个“屏障”，把个人财富转移到这里，避开本国的征税。美国联邦参议院的调查发现，美国每年因此的财政损失高达1000亿美元。此外，还有少数银行从业人员帮助客户“造假”。瑞银集团承认，从2000年到2007年，部分私人银行家和经理人帮助美国客户建立、隐藏秘密账户，包括虚报亏损、共同拟定虚假税务表等。

　　3　银行保密法和“避税天堂”没有因果关系

　　北大金融与证券研究中心主任曹凤岐在接受记者采访时表示，银行保密法并不是造成“避税天堂”的原因。要打击国际避税地，需要加强各国国内立法和国际金融的监管。国际避税地的问题存在了很多年，这次凸显出来和金融危机有很大关系。金融危机使得很多政府手头吃紧，自然是不能容忍大笔税收通过“避税天堂”流失。

　　“不能说是因为银行的保密制度才产生了‘避税天堂’。”曹凤岐教授表示，首先是一个国家的国内税收制度出现了漏洞，一些人在国内有偷税漏税的行为，然后再把资金转移到瑞士等国家的银行。在这种情况下，偷税行为并不是在银行里进行的，而是利用这些国家严格的银行保密制度逃避本国的追查。

　　曹凤岐说，瑞士等国家的银行保密制度在国际压力下松动，应该说对打击逃税等行为是有一定帮助的。“但要看到，这种松动是有一定条件的，开始不会非常大。历史上瑞士银行也遭受过压力，但总体上还是坚持保护投资者的合法权益”。

　　在曹凤岐看来，银行保密法的有限松动对打击“避税天堂”是否有效还有待观察。“相关条例的修改还需要瑞士和很多国家进行双边谈判。另外真正落实到司法程序上，能追讨回来多少还不好说”。要更好地打击“避税天堂”，一方面要加强各国的立法，建立相应的监督机制，另一方面则要加强国际金融市场的监管，相关的国际组织制定有关信息交换的条例。

　　(摘自《北京青年报 》)