第006版:洛阳·社会
  
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2019年1月11日 星期
个人所得税子女教育、继续教育专项附加扣除填报遇到问题?市税务局专业人员进行解答——
填报遇到问题?不妨看看专业解答


连日来,随着《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的正式实施,不少市民开始填报自己的专项附加扣除项,以便在1月的工资发放中能享受个税抵扣福利。

昨日,针对市民在子女教育、继续教育专项附加扣除申报填写时遇到的问题,记者请来市税务局专业人员进行专业解答。

子女教育

■哪些情况可享受子女教育专项附加扣除?

子女接受学历教育、学前教育,都可以享受。学历教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。学前教育阶段,为子女满3周岁当月至小学入学前。

■当前受教育阶段开始和结束时间如何填写?

当前受教育阶段开始时间为子女处于当前受教育阶段的起始时间,具体到年月。比如当前子女正在接受小学教育,那么,起始时间为小学一年级入学时间。

当前受教育阶段结束时间为子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束时间,具体到年月。尚未毕业的可不填写,或填写预计毕业年月。

■子女不同教育阶段的暑假能否扣除?如小学升初中的暑假。

能。因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假、升学假期连续计算。

■子女在民办学校或境外接受教育可以享受扣除吗?

可以。无论子女是在公办学校还是在民办学校、是在境内学校还是在境外学校接受教育都可以享受扣除。

■子女满3周岁,但未入幼儿园的,是否需要填写就读学校或者就读国家(地区)?

需要填写。子女满3周岁,但未入幼儿园的,也可以享受子女教育专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段,但确实未接受幼儿园教育的,就读学校可以填写“无”。

■是否必须在子女满3周岁之后才能填写?

本扣除年度内子女即将年满3周岁的,可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息,子女满3周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除,无须等待子女实际年满3周岁之后填报。

■监护人不是父母可以扣除吗?

可以,前提是纳税人确实担任未成年人的监护人。子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,比照执行。

■对于存在离异重组等情况的家庭子女而言,该如何享受政策?

由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月,扣除人不能超过2个。

■子女教育专项附加扣除的扣除方式选定之后可以变更吗?

子女教育专项附加扣除的扣除分配,一方扣除或者双方平摊,选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

■享受子女教育专项附加扣除需要保存哪些资料?

子女在境内接受教育的,不需留存任何资料。子女在境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

继续教育

■硕士研究生、博士研究生教育属于“子女教育”还是“继续教育”?由谁扣除?

属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生,由其父母按照“子女教育”进行扣除;属于非全日制的学历(学位)继续教育,由纳税人本人按照“继续教育”扣除。

■如何判断技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育?

可通过《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》的标准来区分。在个人所得税APP进行填报时,可以选择相应的职业资格继续教育类型,在证书名称中查看可享受扣除的职业资格继续教育类别。纳税人接受职业资格继续教育,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除,没有取得相关证书的,不得在当年扣除。

■在接受学历(学位)继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,如何享受继续教育专项附加扣除?

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,纳税人接受学历(学位)继续教育,可以按照每月400元的标准扣除,全年共计4800元,最长不得超过48个月;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,且符合扣除条件的,可按照3600元的标准定额扣除,因此对同时符合此类情形的纳税人,该年度可叠加享受两类扣除,当年其继续教育支出共计可扣除8400元。

另外,在一个纳税年度内,一个纳税人最多享受一项学历(学位)继续教育扣除和一项职业资格继续教育扣除,继续教育支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年),多个学历(学位)继续教育不可同时享受,多个职业资格继续教育也不可同时享受。

■享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料?

接受学历(学位)继续教育,不需保存相关资料。接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。申报职业资格继续教育扣除的,填报的相关证书发证或批准日期应该在2019年1月1日(含)之后。

接下来,本报记者还将就住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗4个专项附加扣除填报的热点问题,请市税务局专业人员进行解答。敬请关注。

本报记者 李冰 通讯员 贾浏晖 冯飞飞



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